2023.03.21 營利事業所得稅結算申報，留意常見錯誤！

財政部南區國稅局表示，111年度營利事業所得稅結算申報暨110年度未分配盈餘申報將於今（112）年5月開始，為協助營利事業正確申報，避免錯誤遭補稅，該局彙整常見申報錯誤或疏漏態樣如下：
（一）營利事業獲配屬大陸地區的現金股利，應以該筆現金股利總額列報，誤以該筆現金股利扣除大陸地區所得扣繳稅款後的現金股利淨額列報，致漏報投資收益。
（二）營利事業出售外國公司於境外發行的股票所得，非屬所得稅法第4條之1規定停徵的證券交易所得，屬應稅所得，卻誤列報為停徵的證券交易所得。
（三）經海關出口外銷貨物者，依營利事業所得稅查核準則第15條之2規定，應以外銷貨物報關日所屬的會計年度認定銷貨收入，卻誤以貨物交貨或收款日所屬會計年度認列收入。
（四）營利事業購買新車且列為固定資產，如於次一年度以後才汰換舊車，符合貨物稅條例第12條之5或第12條之6規定者，於汰換年度申請減徵退還貨物稅，應於申請時將該退稅款列為該運輸設備未折減餘額的減項，卻誤未列報減除。
（五）營利事業採擴大書面審核案件者，應依實際經營項目正確填報行業代號並按所適用擴大書審純益率計算所得額，卻誤選用其他行業代號並以較低純益率申報，致所得額計算錯誤。
財政部南區國稅局提醒，營利事業於申報所得稅時，請確實注意檢視有無上述情形，如有相關疑問，可至該局網站(https://www.ntbsa.gov.tw)查詢相關法令或撥打免費服務電話0800-000-321洽詢，將有專人提供說明。

新聞稿聯絡人：營所稅組李股長 06-2223111轉8035

發布單位：財政部南區國稅局 發布日期：2023-03-21 更新日期：2023-03-21