2017.12.01無償變更保險單之要保人要課徵贈與稅

鼓山區莊先生來電詢問：將其投保之保險單要保人變更為子女，是否應申報贈與稅？

財政部高雄國稅局表示，要保人將其投保之保險單變更要保人，係將其保險單之財產價值無償讓與，核屬贈與行為，依法應申報贈與稅。

依保險法第3條規定：「本法所稱要保人，指對保險標的具有保險利益，向保險人申請訂立保險契約，並負有交付保險費義務之人。」同法第111條規定：「受益人經指定後，要保人對其保險利益，除聲明放棄處分權者外，仍得以契約或遺囑處分之。」要保人可行使之權利等同保單價值，若要保人變更，等於要保人將保單價值贈與他人，自應繳納贈與稅。

該局特別呼籲，保險單具有財產價值，變更要保人係將自己財產價值之權利無償讓與，核屬贈與行為，應申報贈與稅，請納稅義務人重新檢視自身投保之保單有無曾經變更要保人，儘早補申報，以免日後遭稽徵機關查獲補徵稅款及裁處罰鍰。【#483】

新聞稿提供單位：審查二科 職稱：股長 姓名：張淑惠

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