2018.03.05 發布「記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢辦法」及「記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢應行注意事項」

財政部今(5)日依洗錢防制法第6條第2項、第7條第4項、第8條第3項及第10條第3項規定，發布「記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢辦法」（下稱本辦法）及「記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢應行注意事項」(下稱應行注意事項)，明定記帳業者執行業務涉及被指定之5種交易型態時，應辦理「確認客戶身分」、「保存交易紀錄」及「申報可疑交易」等事項，並應就防制洗錢措施進行內部管制及參加防制洗錢、打擊資恐之在職訓練。

財政部指出，為建置完善洗錢防制體系，考量記帳士、記帳及報稅代理人(下稱記帳業者)所從事之交易類型，或從業特性易為洗錢犯罪利用，行政院於106年10月5日依洗錢防制法第5條第4項規定，指定記帳業者為同條第3項第5款規定之非金融事業或人員，並指定其適用5種交易型態，將記帳業者納入洗錢防制規範。

財政部說明，依立法院第9屆第2會期第14次會議附帶決議，洗錢防制法第5條將非指定金融事業或人員納入洗錢防制規範，相關裁罰部分，於洗錢防制法施行後1年(即106年6月28日至107年6月27日)為輔導期間。以本辦法及應行注意事項發布至107年6月27日計算，輔導期間僅4個月，為符合立法院附帶決議意旨，爰以發布生效之日起1年內為輔導期間，倘記帳業者於輔導期間違反洗錢防制法規定而涉及應處罰鍰者，以輔導為主，處罰為輔。

財政部進一步指出，為強化記帳業者法令認知，已請各地區國稅局配合對記帳業者就洗錢防制法、本辦法及應行注意事項等加強進行租稅教育及宣導，俾利記帳業者充分瞭解洗錢防制相關規範。

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