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2014年法令新知
月份
07月
2014.07.09被繼承人僅係要保人，而非被保險人時，該保險之保單價值應依遺產及贈與稅法規定，列入遺產總額申報課稅
2014.07.09銷售房地因買受人違約而沒收之預收款項，應依限開立統一發票並報繳營業稅，以免受罰！
2014.07.10營業人將統一發票轉供他人使用，在未經檢舉或調查人員進行調查前，已向稽徵機關申請核備，免予處罰
2014.07.10補習班、幼兒園及兒童課後照顧服務中心等其他所得業者，請依限據實填復本（103）年上半年度﹝1月至6月﹞業務狀況調查紀錄表
2014.07.14個人出售受贈自父母取得的房屋，應以受贈時據以課徵贈與稅之房屋評定標準價格作為房屋的成本，如有短報，稽徵機關會依規定處以罰鍰。
2014.07.14營業人接受顧客申請作廢二聯式收銀機統一發票，重新開立三聯式統一發票應注意事項
2014.07.15所有權人選擇以其自住房地拆除改建或與營業人合建分屋銷售不動產是否應課徵特種貨物及勞務稅釋疑
2014.07.15營利事業計入股東可扣抵稅額帳戶之稅額應以實際繳納為限
2014.07.17104年1月1日起營利事業分配盈餘予我國境內居住個人股東時，其獲配股利之可扣抵稅額為原可扣抵稅額半數抵減其綜合所得稅
2014.07.17買賣不動產時，雙方約定特種貨物及勞務稅由買方負擔，賣方仍須負擔該項稅捐。
2014.07.18假藉倒填不動產買賣契約立契日規避特銷稅，小心補稅遭罰！
2014.07.18因經商將房屋抵押借款，嗣遭拍賣，不足清償部分非購屋成本，與財產交易所得計算無涉
2014.07.22營利事業如因員工違反內部規定予以扣薪，應列報其他收入或薪資費用減項
2014.07.22獨資之執行業務者，不得列報負責人本人之薪資費用
2014.07.25企業合併所認列之廉價購買利益，得自合併基準日之年度起5年內分年平均計入營利事業所得額課稅
2014.07.25營利事業出售未提折舊資產，可逕按帳載數計算財產交易損益？
2014.07.28個人出售因贈與而取得的房屋，應以受贈與時據以課徵贈與稅的金額，作為房屋的成本
2014.07.28銷售持有期間2年內符合應繳納特種貨物及勞務稅之房屋及其坐落基地，應如何辦理申報？
2014.07.31個人將自有房屋無償供他人營業使用，應計算租金收入，繳納所得稅
2014.07.31員工依公司法第267條第1項規定認購現金增資保留股份，標的股票可處分日時價之認定規定
20170709001
2104.07.31營利事業因孳息他益信託契約取得之收益並非因投資所獲配，應計入所得額課徵營利事業所得稅
08月
103年度營利事業所得稅暫繳申報規定
103年度營利事業所得稅暫繳網路申報，相關電子申報繳稅程式於103年8月15日起提供下載
交換視同買賣，不動產於交換取得登記之日起未 滿2年出售者，仍應繳納奢侈稅
代房東負擔租金扣繳稅款與補充健保費，應併計房東的租金所得
依法免稅之農地如嗣後有部分未作農業使用就該部分追繳稅賦
保稅工廠進口自用機器設備未輸往課稅區者免徵關稅 有利於保稅工廠之營運
修正「稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表」使用牌照稅違章情節及罰度
出售持有2年內部分樓層曾供營業用之透天房地，如何報繳特銷稅?
列報公司支出之原則
執行業務者應據實列報執行業務所得，以免遭補稅處罰。
夫妻間贈與取得之不動產，在2年內出售要注意特銷稅找上門！
居間買賣股票並賺取佣金，應併入課徵綜合所得稅。
扣繳單位於給付租金依法扣繳後倒閉，出租人可代行補報扣繳憑單。
提繳退休金之課稅及申報規定
暫繳申報新措施，網路申報附件資料可直接上傳即時又便利
欲變更102年度綜所稅納稅義務人主體者，請於103年12月3日前申請
營利事業出售未提折舊資產，如何計算財產交易損益？
營利事業列報高速公路電子收通行費以經手人證明為憑
營利事業因信託契約獲配之股利淨額，是否可免稅？
營利事業將自身產品或商品作為樣品贈送，列報廣告費用應檢附哪些資料？
營利事業就股東權益減項提列特別盈餘公積限制盈餘分配部分，於限制原因消滅後應否列入未分配盈餘加項適用疑義
營利事業憑證保存期限之起算日
營業人購買汽車取得之進項憑證，得否扣抵銷項稅額?
營業人跨越不同稽徵機關轄區辦理展售活動，其營業稅報繳之規定
特種貨物及勞務稅條例對於持有期間在兩年內房屋及土地移轉的課稅規定。
獨資商號變更負責人，其存貨或固定資產之移轉，應依規定開立統一發票及報繳營業稅。
眼科診所銷售眼鏡應課徵營業稅。
約定之租金顯低於一般租金標準，稽徵機關得依規定調整
結算申報後如未繳納應自繳稅款，可能遭國稅局逕予禁止處分財產或限制出境！
統一發票稽查作業已全面展開，請營業人主動誠實開立統一發票
計算出售受贈房屋之財產交易所得
買賣房屋如何計算所得課稅？能否按 「財政部頒訂標準」計算？
銷售配偶回贈之不動產，如何計算持有期間？
非按比例認購被投資公司增發新股，以致投資股權淨值減少，股東可扣抵稅額帳戶應注意事項
預售屋交易係權利讓渡買賣，如有所得應申報綜合所得稅之財產交易所得。
預售屋買賣賺取差價屬財產交易所得，應申報綜合所得稅
09月
2014.09.01常見特種貨物及勞務稅違章型態
2014.09.02個人對私立學校捐款時，應注意相關規定，正確申報，以免遭稽徵機關重核補稅
2014.09.02銷售刮刮樂公益彩券之個人經銷商，所取得收入，有無扣免繳憑單？應如何申報綜合所得稅？
2014.09.03搬遷補償費核屬其他所得，應併入綜合所得稅申報
2014.09.03營利事業不當藉被投資事業減資認列投資損失，應依實質課稅原則核認其投資損失
2014.09.03納稅義務人於年度中死亡，應如何辦理綜合所得稅結算申報？
2014.09.04財政部核釋非營利幼兒園之房屋稅及地價稅徵免規定
2014.09.04適用加值型及非加值型營業稅法第4章第1節一般稅額計算之營業人，銷售與駐華外交機構及其人員貨物或勞務之銷售額，適用零稅率之規定
2014.09.05不當節稅，得不償失!
2014.09.05宗教團體有出租財產收入需辦理所得稅結算申報
2014.09.05教育、文化、公益、慈善機關或團體承辦政府委辦業務取得收入之所得稅規定
2014.09.05贈送禮券之相關課稅
2014.09.08營利事業發放員工年終獎金，費用歸屬年度之認定。
2014.09.09執行業務暨其他所得者未設帳記載收支項目將會受罰。
2014.09.09營利事業捐贈文創產業的支出，節稅省很大
2014.09.09營業人申請退還購買建築改良物之溢付稅額相關規定
2014.09.10列報外銷損失每筆90萬元以下者免附國外公證文件
2014.09.10營利事業當年度只出售固定資產應正確填報營業人銷售額與稅額申報書，以免收到補繳暫繳稅額繳款書
2014.09.10自104年2月1日起，劃一電子發票申報之格式代號
2014.09.11保險解約金應申報收入
2014.09.11投資人買賣未上市（櫃）股票，經買受人代徵證券交易稅並向國庫繳納者，嗣後不得申請變更代徵人或交易取消，要求退還已繳納之證券交易稅
2014.09.12財政部核釋非營利幼兒園之房屋稅及地價稅徵免規定
2014.09.15私立醫院及以支援報備方式前往他醫療機構執行業務醫師所得課稅規定
2014.09.16營利事業購物贈送客戶應列為資產後再轉費用
2014.09.17非土地所有權人移轉土地容積權益之收益應覈實依法申報財產交易所得
2014.09.18廠房遭法院拍賣，仍應計算所得繳稅
2014.09.18虧損年度之投資收益應先抵減虧損後，以虧損之餘額扣除申報年度之純益額
2014.09.18訂立股票本金自益、孳息他益之信託契約時，已確定或可得確定之股利，應依實質課徵贈與稅
2014.09.18離島旅遊消費取得免稅統一發票，仍可兌獎
2014.09.19個人以自用住宅用地拆除改建房屋出售之相關課稅規定
2014.09.19同業間借出入原料視為銷售貨物應開立統一發票
2014.09.19外僑勞務報酬課徵綜合所得稅疑義
2014.09.22扣繳義務人自動補繳稅款應如何辦理繳納？
2014.09.23公司適用盈虧互抵規定，虧損年度之投資收益應先行抵減核定虧損後，再以餘額自本年度純益額中扣除
2014.09.24營利事業遭退回之商品，可參照營利事業所得稅查核準則第101條之1規定辦理報廢，核實認列損失
2014.09.25營利事業之固定資產如未供營業使用而閒置，可按原折舊方法繼續提列折舊。
2014.09.27建商以預售方式銷售房屋並約定以銀行貸款抵繳尾款者其開立統一發票之時限。
2014.09.28非專業投資營利事業之免稅所得應分攤直接歸屬利息費用
2014.09.29個人對公私立學校家長會之捐贈可申報綜所稅列舉扣除
2014.09.29創業投資事業應以其是否從事創業投資事業輔導辦法規範之行為，認定其是否屬非以買賣有價證券為業之營利事業
2014.09.30利用臉書經常性販售商品是否應辦理營業登記?
2014.09.30財政健全方案有助於改善所得分配及增加國庫稅收
10月
2014.10.01營業人提前使用次期統一發票應向稽徵機關申請核准並將銷售額申報於開立當期。
2014.10.02公司負擔員工健康檢查費是否應視為員工的薪資所得?
2014.10.02財政部修正發布「所得稅法施行細則」部分條文及「營利事業所得稅查核準則」第112條、第116條條文
2014.10.03銷售未經加工生鮮農、林、漁、牧產物等免稅貨物或勞務之營業人應如何開立發票?
2014.10.04商品禮券、現金禮券，稅不一樣？
2014.10.05學校校友會若有股利收入仍要辦理結算申報
2014.10.06出售拍賣取得房地以「領得權利移轉證書之日」起算日
2014.10.07復查及訴願之提起，分別適用不同法定期限起算日
2014.10.08進銷互抵而未開立及未取得發票，小心遭罰。
2014.10.09購買技術無形資產不得攤提費用
2014.10.11營利事業自102年度起出售持有滿3年以上之股票所得，僅以半數課稅
2014.10.12不服復查決定之應納稅額而欲提起訴願者，應先繳納半數稅額，以免遭移送強制執行
2014.10.13買賣不動產時，賣方應以所收取之全數價款申報特種貨物及勞務稅，以避免涉及違章之情事
2014.10.14特種貨物及勞務稅條例課稅疑義說明
2014.10.16仲介公司給付員工銷售獎金仍屬薪資所得非執行業務所得
2014.10.16行政文書得以公示送達方式為之，其刊登政府公報或新聞紙者，自最後刊登之日起，經20日發生效力。
2014.10.17納稅義務人主張行政程序重開，應於法定期間內提起且非因重大過失而未能主張其事由者方可適用
2014.10.18變更納稅義務人主體應於綜合所得稅申報屆滿後6個月內提出申請
2014.10.20外國公司於境外將在臺分公司營業讓與，該在臺分公司應辦理決清算申報
2014.10.20隨銷貨附贈禮券，稅務規定與IFRSs新制不同，稅務申報時應維持「銷售時認列」，不得遞延
2014.10.21獨資經營幼兒園之負責人不得列報本人薪資費用及伙食費
2014.10.22營利事業支付同業借款利息，應辦理扣繳
2014.10.23約定由承租人負擔扣繳稅額，該扣繳稅額視同租金
2014.10.24公司出售因合併或分割取得之不動產，如何計算持有期間？
2014.10.24公司經查獲虛報薪資，雖核定所得額為虧損，仍應受罰
2014.10.25商品票券轉送他人使用，按實際費用性質列帳
2014.10.27財政健全改革方案及配套措施
2014.10.28服務單位給付之健康檢查費用應視為薪資所得
2014.10.29承租房屋經營小規模營利事業仍應依規定辦理扣繳事宜
2014.10.30營業人受食安事件影響，遭退貨及銷售額減少之營業稅處
2014.10.31營利事業申報出售資產損失，辦理營利事業所得 稅結算申報時，應以實現者列報。
11月
2014.11.02列報呆帳損失，應合乎稅法規定
2014.11.03.修正「稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表」所得稅法(營利事業所得稅)規定部分
2014.11.03營利事業購買機器設備於交貨前所支付的借款利息，應列入該項資產成本
2014.11.03營業人黃金存摺之黃金回售銀行時，應開立免稅發票申報營業稅。
2014.11.04以詐術或不正當方法逃漏特種貨物及勞務稅，除補稅外，尚有刑責
2014.11.04個人購買不良債權，抵繳法拍不動產之利得，仍應申報財產交易所得
2014.11.04自行經營之民宿符合一定條件下，視為家庭副業得免辦營業登記課稅
2014.11.05地方政府調整房屋構造標準單價得視地方實際情形自行決定其適用原則
2014.11.05財政部將於近日核釋以土地、房屋提供繳稅擔保或為稅捐保全標的之估價原則
2014.11.06檢舉案件及獎金核發相關規定
2014.11.06賭博收入仍須併入個人綜合所得課稅
2014.11.06賭博收入仍須併入個人綜合所得課稅
2014.11.07免課奢侈稅之戶數認定原則
2014.11.07出售持有2年內之房屋及土地，如部分或全部曾供營業使用或出租，應申報繳納特種貨物及勞務稅
2014.11.07房東收取房屋租金應依法申報租賃所得
2014.11.07海關加強自日本進口貨櫃執行輻射偵檢管控措施
2014.11.20利用他人名義銷售不動產規避特種貨物及勞務稅，一經國稅局查獲，會補稅及加重處罰
2014.11.20商品盤損申請核備應提示具體證明
2014.11.20營利事業支付員工健康檢查費用之規定為何？
2014.11.28未成年子女以逐年受贈之資金置產，仍需保留完整之資金流程
2014.11.28本市高先生詢問103年度轉讓高爾夫球證1張100萬元，要不要申報繳納特種貨物及勞務稅（奢侈稅）？
2014.11.28營利事業轉讓預售屋權利時，應按讓與價格全額開立應稅發票予買受人
2014.11.28爸媽以自己資金為子女購置不動產，記得報繳贈與稅
2014.11.28私人間買賣未上市、上櫃及非屬興櫃公司股票，按每次交易成交價格計算繳交證券交易稅
2014.11.28納稅人銷售持有2年內之不動產，若非依都市更新條例分配取得之房地，仍須繳納特種貨物及勞務稅
2014.11.28財政部核釋公同共有房屋適用住家用房屋供自住使用稅率課徵房屋稅
12月
2014.12.007申請復查及提起訴願的法定期間雖同為30日，但起算日卻大不相同
2014.12.07修正「高雄市營業人查定營業費用標準等級評定表」，並自104年1月1日起適用
2014.12.07健保費欠費一次繳清，應如何列報綜所稅扣除額？
2014.12.07健全網路交易營業人稅籍管理作業即將開跑
2014.12.07核釋依國際財務報導準則處理會計事項之上市上櫃、興櫃公司，以股份為對價進行合併，存續公司併購成本及消滅公司股東獲配股份對價之課稅規定
2014.12.07診所列報管理費用須為執行業務直接且必要之費用
2014.12.07預告修正「農民或原住民製酒管理辦法」草案
2014.12.12公寓大廈管理委員會給付保全及清潔人員薪資，應辦理扣繳及申報扣免繳憑單
2014.12.12申報扶養在學弟弟，可不可以列舉扣除弟弟的保險費及房屋租金支出？
2014.12.12海關為便捷通關同意放寬自不同關進、出口之三角貿易案 得於原進口地海關之出口單位辦理通關
2014.12.12南區國稅局即日起展開網路交易營業人稅籍清查作業
2014.12.12列報兌換損益，應以已實現者為限
2014.12.22機關團體銷售貨物或勞務，未依法給與、取得或保存憑證，將遭受處罰
2014.12.22103年度各類所得扣繳暨免扣繳憑單(含信託)網路申報注意事項
2014.12.22營利事業列報長期派駐海外員工薪資費用應注意其合理性及必要性。
2014.12.22公司舉辦摸彩活動之獎金或獎品，要記得辦理扣繳喔!
2014.12.22代位繼承與拋棄繼承之遺產稅扣除額不同
2014.12.22營利事業購買商品土地借款利息應以遞延費用列帳
2014.12.22轉售未過戶之土地，應併入個人綜合所得稅申報。
2014.12.22銷售供營業使用之房地，雖符合免辦營業登記，惟仍應課徵特銷稅。
2015.12.26所得稅各式憑單免填發方案之適用對象及條件？民眾查詢所得管道？
2014.12.26
2014.12.26繼承獨資商號之存貨及固定資產是否課徵營業稅
2014.12.26出售取自配偶贈與房地，可將他方於婚姻關係存續中之持有期間合併計算
2014.12.26房屋無償借與他人供住家使用時，應依法辦理公證
2014.12.26個人出售因贈與取得之房屋，應以受贈與時據以課徵贈與稅之房屋評定標準價格作為房屋成本
2014.12.26因法拍房屋所生之財產交易所得所屬年度之認定
2014.12.26未於規定期限辦理暫繳申報之營利事業，當年度結算申報如無應納稅額或稅額較小者，其未納暫繳稅額之核定利息、加徵滯納金等仍需繳納
