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20210423營利事業因疫情影響, 107年度未分配盈餘申報已列報減除109年度上半年估計虧損數,應留意是否辦理更正申報。

財政部中區國稅局表示,營利事業因嚴重特殊傳染性肺炎(COVID-19)疫情影響,申報107年度未分配盈餘時已列報減除109年度上半年估計之虧損數額者,於今(110)年5月辦理108年度未分配盈餘申報時,須檢視109年度全年度實際盈虧情形,並填寫申報書第11頁「表二、以109年度上半年估計虧損列為107年度未分配盈餘減除項目者於本年度檢視結果」,如109年度全年度為盈餘或實際虧損小於估計虧損,應辦理更正107年度未分配盈餘申報並補繳稅款。

該局進一步說明,鑑於營利事業列報減除之109年度上半年估計虧損數,並非109年度實際虧損,且該推估之虧損,不得同時依所得稅法第66條之9第2項第1款及第8款重複作為108及107年度盈餘之減除項目,爰提醒營利事業於辦理108年度未分配盈餘申報時,應一併檢視109年度實際盈虧情形,如109全年度結算為盈餘,或109全年度為虧損依規定於優先沖抵108年度盈餘後無餘額,或沖抵後所餘之虧損數額小於估計虧損減項數額者,皆應辦理更正並補繳107年度未分配盈餘應加徵之營利事業所得稅(附釋例1至4)。

該局特別呼籲,營利事業辦理108年度未分配盈餘申報時,應自行檢視109年度全年度實際盈虧,如有上開應更正之情形者,應辦理更正107年度未分配盈餘申報,並補繳未分配盈餘應加徵之營利事業所得稅,以免遭剔除補稅。民眾如有任何疑問,可撥打免費服務電話0800-000321,該局將竭誠為您服務。

新聞稿聯絡人:審查一科顏沛榆

電話:04-23051111轉7165 

發布單位:財政部中區國稅局 發布日期:2021-04-22
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社團法人新竹市記帳士公會,
2021年4月23日 上午2:18